La Agencia de Regulación y Control Aduanero (ARCA) implementará nuevos valores del Impuesto a las Ganancias para la cuarta categoría desde julio de 2026, según el ajuste semestral por inflación. También prorrogó el vencimiento de declaraciones juradas y otros tributos hasta el 27 y 31 de julio de 2026.
El segundo semestre de 2026 trae la actualización del esquema del Impuesto a las Ganancias de la cuarta categoría, según el mecanismo de ajuste semestral vigente por ley, guiado por la evolución de la inflación acumulada. La Agencia de Regulación y Control Aduanero (ARCA, continuidad institucional de la AFIP) implementará los nuevos valores que determinarán quiénes quedarán alcanzados por el tributo a partir de los salarios de julio de 2026.
El nuevo piso se calcula sobre la base de la inflación del primer semestre. Con proyecciones de consultoras privadas y datos oficiales, se estima un acumulado semestral cercano al 17%. Este incremento empuja los mínimos no imponibles y las deducciones permitidas, reconfigurando el mapa de los ingresos sujetos a retención.
ARCA oficializó la prórroga para el pago de las declaraciones juradas, Bienes Personales e Impuesto Cedular respecto al período fiscal 2025. La medida busca otorgar un margen de tiempo para que personas humanas y sucesiones indivisas puedan confeccionar y liquidar sus obligaciones sin la presión de los plazos originales.
Nuevo mapa de ingresos: ¿A partir de qué ingreso se paga Ganancias en julio 2026?
Hasta el momento, el piso mensual neto para trabajadores sin cargas de familia se ubicaba en $2.490.037,88 (equivalente a unos $3.000.046 brutos). Con la nueva actualización, el sueldo bruto mínimo para ingresar al régimen rondará los $3,5 millones.
La brecha entre estar soltero, casado o tener hijos a cargo es el factor determinante en el cálculo final debido a las deducciones por cargas de familia que autoriza ARCA. Los valores proyectados son:
1. Trabajador soltero (sin hijos u otras cargas)
Sueldo Bruto estimado: $3.495.000
Sueldo Neto aproximado: $2.900.000
Cualquier remuneración neta que supere este umbral empezará a sufrir retenciones proporcionales.
2. Trabajador casado (con cónyuge a cargo, sin hijos)
Sueldo Bruto estimado: $4.062.000
Sueldo Neto aproximado: $3.371.000
3. Trabajador casado con dos hijos a cargo
Sueldo Bruto estimado: $4.644.000
Sueldo Neto aproximado: $3.847.000
Cómo funciona el ajuste de ARCA
El esquema de actualización responde a las últimas reformas normativas, que buscan evitar que los aumentos salariales destinados a compensar la inflación terminen diluyéndose por un salto automático de categoría impositiva. El ajuste toma como referencia la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC).
Impacto en el aguinaldo
Las empresas aplican mecanismos de prorrateo autorizados legalmente para diluir el impacto del Sueldo Anual Complementario (SAC) a lo largo del año, evitando picos de retención excesivos en los meses de cobro directo (junio y diciembre).
Prórroga: nuevo cronograma de vencimientos fijado por ARCA
- Ganancias (Personas Humanas y Sucesiones Indivisas): 27 de julio de 2026.
- Bienes Personales: 27 de julio de 2026.
- Impuesto Cedular: 27 de julio de 2026.
- Declaraciones Juradas Informativas (Resoluciones Generales 2.442 y 4.003): 31 de julio de 2026.
Esta resolución entra en vigencia de manera inmediata a partir de su publicación en el Boletín Oficial.
Conceptos que se pueden deducir para elevar el piso de Ganancias
A través del sistema SIRADIG-Trabajador, los empleados en relación de dependencia pueden declarar:
- Cargas de familia: cónyuge/conviviente e hijos menores de 18 años.
- Gastos médicos: cuotas de medicina prepaga y servicios de asistencia sanitaria.
- Alquileres: deducción de un porcentaje del monto destinado a vivienda única.
- Créditos hipotecarios: intereses de cuotas destinadas a compra de vivienda.
- Personal doméstico: remuneraciones y contribuciones del personal de casas particulares.
- Seguros de vida y retiro: con los topes establecidos por las normativas vigentes.
La correcta carga de estas deducciones actúa elevando el piso particular de cada contribuyente, permitiendo que un sueldo más alto quede exento o pague una alícuota menor.